The Effect of Audit Tenure, Audit Fee, and Auditor Specialization on Audit Quality
DOI:
https://doi.org/10.61083/ebisma.v6i3.245Keywords:
Audit Fee, Audit quality, Audit tenure, Auditor specializationAbstract
This study aims to examine the effect of audit tenure, audit fee, and auditor specialization on audit quality in Consumer Non-Cyclicals sector companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) during the 2022–2024 period. Audit quality is an important aspect in ensuring the reliability of financial information provided by companies to stakeholders. This study employs a quantitative approach using secondary data obtained from companies’ annual reports. The samples were selected using purposive sampling, resulting in 86 companies with a total of 258 observations. The hypotheses were tested using logistic regression analysis assisted by IBM SPSS version 31. The results indicate that audit tenure has a negative and significant effect on audit quality. This finding suggests that a longer auditor-client relationship tends to reduce the probability of achieving higher audit quality. Furthermore, audit fee has a positive and significant effect on audit quality, indicating that adequate audit compensation enables auditors to allocate sufficient resources and perform audit procedures more effectively. Auditor specialization also has a positive and significant effect on audit quality, as industry-specific knowledge and experience improve auditors’ ability to identify material misstatements and audit risks. Simultaneously, audit tenure, audit fee, and auditor specialization significantly affect audit quality. This study concludes that auditor-client relationship duration, audit compensation, and auditor industry expertise are important factors influencing audit quality.
References
Agustini, T., & Siregar, D. L. (2020). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure Dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal EMBA, 8(1), 637–646.
Aritonang, J. A. A., & Darmawati, D. (2022). Pengaruh Rotasi Audit, Audit Capacity Stress Dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Ekonomi Trisakti, 2(2), 1425–1436.
Arum, D. S., & Pamungkas, I. D. (2025). Pengaruh Reputasi Auditor, Spesialisasi Auditor terhadap Kualitas Audit dengan Fee Audit sebagai Pemoderasi. Al-Kharaj: Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 7(1), 806–818. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v7i1.5627
Cahyati, W. N., Hariyanto, E., Setyadi, E. joko, & Inayati, N. I. (2021). Pengaruh Rotasi Audit, Audit Tenure, Fee Audit, Dan Komite Audit Terhadap Kualitas Audit. RATIO: Reviu Akuntansi Kontemporer Indonesia, 2(1), 51–62.
Darmawan, M. S. (2021). Pengaruh Audit Fee, Audit tenure, Audit Delay Dan Auditor Switching Pada Kualitas Audit. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 10(5), 1–18.
Deangelo, L. E. (1981). Auditor Size And Audit Quality. 3(July), 183–199.
Dewita, T. H., & Erinos, N. R. (2023). Pengaruh audit tenure, rotasi audit, dan fee audit terhadap kualitas audit. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 5(1), 370–384.
Dewita, T. H., & NR, E. (2023). Pengaruh Audit Tenure, Rotasi Audit, dan Fee Audit terhadap Kualitas Audit. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 5(1), 370–384.
Effendi, E., & Ulhaq, R. D. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Reputasi Auditor, Ukuran Perusahaan, Dan Komite Audit Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Ilmiah MEA: Manajemen, Ekonomi, Dan Akuntansi, 5(2), 1475–1504.
Fajrina, A. S. I., & Rohkhayatim, J. P. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Ukuran Perusahaan, Dan Ukuran KAP Terhadap Kualitas Audit Perusahaan Yang Terdaftar Di Indeks LQ45 Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 8(2).
Farumi, M. R., & Khamisah, N. (2025). The Effect of Audit Tenure, Client Importance, and Auditor Specialization on Audit Quality. Jurnal Nominal, 14(1), 42–54.
Fitri, N. S., & Pebriyani, D. (2025). Pengaruh Fee Audit, Spesialisasi Auditor, dan Workload terhadap Kualitas Audit: Studi Empiris pada Perusahaan Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2022-2024. JEA: Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 7(4), 1762–1778.
Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 26. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hartanti, R., & Zenira, A. (2025). Pengaruh Kepemilikan Institusional, Komite Audit, Audit Tenure, dan Auditor Switching, Terhadap Kualitas Audit. JUBIS: Jurnal Ekonomi Manajemen Dan Bisnis, 1, 1–10.
Hasanah, A. N., Suhendro, & Masitoh, E. (2025). Pengaruh Audit Tenure, Fee Audit, Reputasi Auditor Dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. Oikos: Jurnal Kajian Pendidikan Ekonomi Dan Ilmu Ekonomi, 9, 1175–1180.
Hildawati, Suhirman, L., Prisuna, B. F., Husnita, L., Mardikawati, B., Isnaini, S., Wakhyudin, Setiawan, H., Hadiyat, Y., Sroyer, A. M., & Saktisyahputra. (2024). Buku Ajar Metodologi Penelitian Kuantitatif & Aplikasi Pengolahan Analisa Data Statistik. PT. Sonpedia Publishing Indonesia Redaksi.
Jannah, R. (2018). Pengaruh Tenure Audit, Fee Audit Dan Spesialisasi Auditor Terhadap Kualitas Audit (Studi Pada Perusahaan Jasa Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2012 – 2016). Jurnal Akuntansi, Universitas Muhammadiyah (UM) Palopo, 04(02), 43–57.
Kamil, I. (2021). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure, Dan Ukuran Perusahaan Audit (KAP) Terhadap Kualitas Audit Pada Perusahaan Consumer Goods Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2016-2019. JPMK: Jurnal Perspektif Manajerial Dan Kewirausahaan, 1(2), 120–132.
Kholik, M. F. R. R., & Kuntadi, C. (2024). Pengaruh Komite Audit, Spesialisasi Auditor, Dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi, 1(1), 11–25.
Kurniasih, I., & Kiswanto. (2019). The Effect of Industrial Specialization Auditors and Audit Committee Expertise on Audit Quality. Accounting Analysis Journal, 8(2), 118–126. https://doi.org/10.15294/aaj.v8i2.26708
Lailatul, U., & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh Fee Audit, Komite Audit, Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. AKUNESA: Jurnal Akuntansi Unsesa, 10(1).
Maharani, D. E. Y., & Triani, N. N. A. (2020). Pengaruh Spesialisasi Auditor Dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 7(3).
Marizqi, M. H., & Dharma, F. (2023). Impact Of Audit Tenure, Fee And Auditor Specialization On Audit Quality: Study Of Indonesian Manufacturing Firms. Peradaban Journal Of Economic And Business, 2(2), 155–173.
Maulana, Y., Maulana, D., & Maulana, J. (2024). Kualitas Audit: Fee Audit Dan Ukuran Kantor Akuntan Publik. Land Journal, 5(2), 411–422. https://doi.org/10.47491/landjournal.v5i2.3667
Mayangsari, R. D., & Sazangka, A. Y. (2023). Pengaruh Ukuran Kantor Akuntan Publik , Audit Tenure dan Spesialisasi Kantor Akuntan Publik Terhadap Kualitas Audit. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 7, 2598–2611.
Nauly, F. R., Malau, M., & Rajagukguk, W. (2025). Pengaruh Audit Tenure Dan Rotasi Auditor Terhadap Kualitas Audit Dengan Komite Audit Sebagai Pemoderasi. JSAD: Jurnal Sustainable Accounting And Disclosure, 64–85.
Nurgina, S. A., & Nurmalina, R. (2024). Pengaruh Audit Tenure , Ukuran Perusahaan , dan Audit Delay terhadap Kualitas Audit. Indonesian Accounting Literacy Journal, 4(3), 204–214.
Permatasari, I. Y., & Astuti, C. D. (2018). Pengaruh Fee Audit, Rotasi Auditor, Dan Reputasi KAP Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi Trisakti, 0832, 81–94.
Pham, N. K., Duong, H. N., & Quang, T. P. (2017). Audit Firm Size , Audit Fee , Audit Reputation and Audit Quality : The Case of Listed Companies in Vietnam. Asian Journal of Business and Accounting, 9(1). https://doi.org/10.5296/ajfa.v9i1.10074
PPPK. (2024). Laporan Kinerja Pusat Pembinaan Profesi Keuangan 2024.
Pramaswaradana, I. G. N. I., & Astika, I. B. P. (2017). Pengaruh Audit Tenure, Audit Fee, Rotasi Auditor, Spesialsiasi Auditor, Dan Umur Publikasi Pada Kualitas Audit. E-Jurnal Akuntansi, 19(1), 168–194.
Pramesti, I., & Wiratmaja, I. D. N. (2017). Pengaruh Fee Audit, Profesionalisme Pada Kualitas Audit Dengan Kepuasan Kerja Sebagai Pemediasi. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 18(1), 616–645.
Priyanti, D. F., & Dewi, N. H. U. (2019). The Effect Of Audit Tenure, Audit Rotation, Accounting Firm Size, And Client’s Company Size On Audit Quality. The Indonesian Accounting Review, 9(1), 1–14. https://doi.org/10.14414/tiar.v9i1.1528
Ratnasari, R., Afrizal, & Mansur, F. (2025). The Influence Of Audit Tenure, Audit Delay, Audit Fee, Audit Rotation And Auditor Specialization On Audit Quality. Jurnal Cakrawala Akuntansi, 2009(1).
Renaningtyas, A. (2020). Analisis Pengaruh Tenure Audit, Ukuran Perusahaan dan Fee Audit Terhadap Kualitas Audit. Maksimum: Media Akuntansi Universitas Muhammadiyah Semarang, 9(2), 73–80.
Santhi, M. W., & Ratnadi, N. (2017). Independensi Auditor Sebagai Pemediasi Pengaruh Audit Fee dan Time Budget Pressure Pada Kualitas Audit. E-Jurnal Akuntansi, 19(3), 2059–2089.
Santosa, M. F., & Muhammad, M. M. (2022). Pengaruh Rotasi Audit , Audit Tenure dan Reputasi KAP Terhadap Kualitas Audit. KALBISIANA : Jurnal Mahasiswa Institut Teknologi Dan Bisnis, 8(4), 4950–4959.
Sari, N. Y., & Darya, K. (2020). Pengaruh Client Importance , Spesiallsasi lndustri Auditor dan Workload terhadap Kualitas Audit pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia ( BEl ) Periode Tahun 2016-2018. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 9865, 99–114.
Sawaludin, B., & FItriyana, F. (2025). Pengaruh Audit Tenure, Fee Audit Dan Spesialis Auditor Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Bisnis Dan Akuntansi, 2(5), 632–642.
Sihombing, T., & Swasti, O. (2022). Analysis of Factors Influencing Audit Quality with Earnings Surprise Benchmark. Jurnal Aset: Akuntansi Riset, 14(1), 1–10.
Sososutiksno, C., & Deeng, P. S. (2023). Pengaruh Audit Fee, Audit Tenure, Dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. Edunomika, 07(02), 1–11.
Vidhiyanty, P. M., Asmapane, S., & Lahaya, I. A. (2022). Pengaruh Audit Tenure, Ukuran Perusahaan, Ukuran KAP, Dan Rotasi KAP Terhadap Kualitas Audit. Akuntabel: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 1(1), 196–201. https://doi.org/10.29264/jakt.v19i1.10292
Virgiantino, B., & Widiyati, D. (2023). Pengaruh Audit Delay, Audit Fee, Dan Kinerja Keuangan Terhadap Kualitas Audit. Balance : Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, 2(3).
Wicaksono, A. T., & Purwanto, A. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Rotasi KAP, Ukuran KAP, Dan Spesialisasi Industri Auditor Terhadap Kualitas Audit. Diponegoro Journal of Accounting, 10, 1–13.
Yartono, N., & Utami, A. P. (2022). Analisis Kualitas Audit Pada Perusahaan Manufaktur Sektor Industri Barang Konsumsi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Sosial Dan Humaniora, 7, 48–70.
Yulaeli, T. (2022). Pengaruh Fee Audit Dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Buana Akuntansi, 7(2), 191–199.
Yulianty, P. D., Zakaria, A., & Khairunnisa, H. (2024). Pengaruh Spesialisasi Auditor , Komite Audit , Financial Distress Dan Audit Capacity Stress Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi Pajak Dan Kebijakan Ekonomi Digital, 3.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Rahayu Romadhani, Susi Indriani, Dwi Kismayanti Respati
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
